La tariffa incentivante è un contributo in conto esercizio mai soggetto ad IVA. E’ soggetta a ritenuta del 4% se corrisposta a titolari di reddito di impresa (Art.28 DPR 600/73).

Per quanto concerne i guadagni derivanti dalle forme di vendita dell'energia prodotta, la disciplina fiscale varia a seconda della tipologia di impianto e del soggetto.

1.PERSONE FISICHE, ENTI NON COMMERCIALI, CONDOMINI CHE NON ESERCITANO ATTIVITA’  DI IMPRESA O DI LAVORO AUTONOMO
IMPIANTI <=20 kW AL SERVIZIO DELL’ABITAZIONE / SEDE
SCAMBIO SUL POSTO. TI: irrilevante fiscalmente
ENERGIA: il CS non ha rilevanza fiscale
IMPIANTO: IVA e costi non deducibili
CESSIONE. TI: irrilevante fiscalmente
ENERGIA: il corrispondente della vendita rileva tra i “redditi diversi” Art. 67 Tuir
IMPIANTO: IVA e costi non deducibili
IMPIANTI DIVERSI
SCAMBIO SUL POSTO. TI: soggetta a Irpef/Ires e RDA 4% sulla parte corrispondente all’energia ceduta
ENERGIA: il CS è soggetto ad IVA e costituisce ricavo tassabile
IMPIANTO: IVA e costi deducibili (con limitazioni)
CESSIONE. TI: soggetta a Irpef/Ires e RDA 4% sulla parte corrispondente all’energia ceduta
ENERGIA: il CS è soggetto ad IVA e costituisce ricavo tassabile
IMPIANTO: IVA e costi deducibili (con limitazioni)
 
2.PERSONE FISICHE ED ASSOCIAZIONI CHE ESERCITANO ATTIVITA’ DI LAVORO AUTONOMO
SCAMBIO SUL POSTO O CESSIONE. TI: no IVA Irpef/Ires e RDA 4% sulla parte corrispondente all’energia ceduta (CS/corrispettivo RID)
ENERGIA: i corrispettivi sono soggetti ad IVA e a II.DD. Separazione attività di lavoro autonomo dall’attività di impresa ex art. 36 DPR 633/72
IMPIANTO: IVA detraibile con limiti art. 19 DPR 633/72. Costi deducibili ripartiti tra attività di impresa e attività professionale (uso promiscuo)

3.PERSONE FISICHE E PERSONE GIURIDICHE CHE REALIZZANO L’IMPIANTO NELL’AMBITO DI UNA ATTIVITA’ COMMERCIALE
SCAMBIO SUL POSTO O CESSIONE. TI: no IVA Irpef/Ires e RDA 4% sull’intero importo
ENERGIA: i corrispettivi sono soggetti ad IVA e a II.DD.
IMPIANTO: IVA detraibile con limiti art. 19 DPR 633/72. Costi interamente deducibili

Legenda: TI: tariffa incentivante
ENERGIA: corrispettivi derivanti dalla vendita dell’energia prodotta dall’impianto
IMPIANTO: costi impianto